Диссертация оценка налоговых рисков

Владимир

Недостаточная разработанность теоретических и методических аспектов идентификации и оценки налоговых рисков определяет, прежде всего, необходимость уточнения понятийного аппарата и создания классификационной системы налоговых рисков. Филология География. Это связано с тем, что налоговые органы продолжают ужесточать контроль над своевременностью и правильностью перечисления налоговых платежей, начисленных от операций во внешнеэкономической деятельности. Мигуновой о том, что отсутствие достаточного массива информации не позволяет использовать в чистом виде формальные математические методы. Существует несколько видов налоговых рисков, вызванных теми или иными причинами. Кокин, Н. Хозяйствующие субъекты получили возможность осуществлять свою деятельность и получать доход в любой стране мира

Однако из-за различного толкования налогового законодательства им могут быть не только доначислены значительные суммы налогов, но и наложены весьма ощутимые финансовые санкции. Налоговые риски как государства, так и налогоплательщиков определяются в основном одними и теми же факторами, которые можно подразделить на внутренние и внешние. В работе, автором налоговых рисков внутренние и внешние факторы, влияющие диссертация оценка налоговых рисков развитие налоговых рисков, данные представлены на рисунке 1.

Следует особо выделить те внутренние факторы, воздействие которых связано с деятельностью субъектов налоговых правоотношений, но в полной мере не зависят от. Особенно диссертация оценка это проявляется в условиях несовершенства налогового законодательства. С одной стороны, этим могут пользоваться и, как показала практика, недобросовестные налогоплательщики, вследствие чего усиливаются налоговые риски государства.

В процессе написания настоящей диссертации разработана первая практическая новизна — методика классификации факторов, влияющие на развитие налогового риска организаций, участвующих во внешнеэкономической деятельности. В отличие от существующих факторов рисков предложена новая модель классификации факторов табл. Методика классификации факторов, влияющие на развитие налогового риска.

[TRANSLIT]

Недостатки диссертация искажения информации довольно часто становятся причиной возникновения налоговых рисков. В значительной степени оценка налоговых появление обусловлено сегодня не отсутствием информации, а сложностью ее толкования. Сложность точного юридического описания механизма налогообложения, недостатки юридической техники, пробелы и противоречия, существующие в налоговом законодательстве, до сих пор довольно часто являются причинами разного толкования норм рисков законодательства со стороны участников налоговых отношений.

Так что сложность получения информации о проблеме поставщика также может быть потенциальным фактором появления налогового риска.

Налоговые проверки-2018. Зоны налоговых рисков

Решение задач социально-экономического регулирования может потребовать изменения налогового законодательства, в том числе установления или отмены налогов, изменения порядка их исчисления и уплаты, корректировки налоговых ставок и льгот, что, в свою очередь, может стать фактором появления налоговых рисков.

Сложность действующего механизма исчисления и уплаты основных налогов приводит к появлению значительных затрат на соблюдение обязанностей налогоплательщика. Проблемы взаимодействия структурных подразделений организации также служат фактором налогового риска: несвоевременное получение бухгалтерией информации о заключении сделок может привести к нарушению налогового законодательства.

К числу организационных факторов следует также отнести недостаточную квалификацию работников, ответственных за вопросы налогового планирования, исчисления диссертация оценка налоговых рисков уплаты налогов. Сложность порядка исчисления и уплаты налогов порождает непреднамеренные ошибки налогоплательщиков или налоговых агентов.

Трудно вести раздельный учет операций, по-разному облагаемых, при отсутствии единого методического аппарата на законодательном уровне, специализированной техники и программных продуктов. Однако и власть может ощутить давление международных обязательств и внутренней политической обстановки.

На взгляд автора, в методологическом плане наиболее оптимальной для построения системы налоговой безопасности является разработанная автором многофакторная классификация налоговых рисков по основным признакам. Таким образом, определение налоговых рисков и их классификация в системе обеспечения экономической безопасности имеют свои специфические первая при солнечном ударе, отличные от других рисков, объясняется фискально-регулятивной сущностью налоговых отношений и отличительной спецификой.

Налоговые риски необходимо выявлять в рамках непосредственно деятельности по исчислению и уплате налогов и сборов; по составлению налоговых деклараций и налоговому контролю; по исполнению федеральных и региональных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов; по оценке налоговой нагрузки налогоплательщиков и динамике налоговых поступлений в бюджеты всех уровней; анализу налоговой оптимизации в рамках выявления налоговых правонарушений и т.

Однако по настоящее время отсутствуют единые стандартные методики и процедуры выявления и оценки налоговых рисков в системе налоговой безопасности, что и определяет актуальность и оригинальность авторского исследования.

Управление налоговым риском характеризуется как совокупность методов, приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление рисковых событий диссертация оценка налоговых рисков принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий наступления таких событий. Основная задача предпринимателя малого и среднего бизнеса в этой сфере — найти вариант действий, обеспечивающий оптимальное для данного проекта сочетание риска и дохода, исходя из того, что чем прибыльнее проект, тем выше степень риска при его реализации.

Избежание риска означает отказ от реализации мероприятия проектасвязанного с риском. Это решение принимается при случае несоответствия указанным выше принципам. Если, например, уровень возможных потерь выше уровня ожидаемой прибыли. Этот принцип позволяет полностью избежать неопределенности и возможных потерь и, вместе с тем, означает полный отказ от прибыли.

Существует несколько видов налоговых рисков, вызванных теми или иными причинами. Самым распространенным среди них является риск доначисления налогов в результате выявления нарушений в ходе налоговой проверки. Но кроме него также существуют риски неэффективного налогообложения, риски усиления налогового бремени, риски уголовной ответственности.

Обычно налоговые риски возникают там, где имеется неопределенность. Но если с другими видами рисков отечественные бизнесмены уже научились более или менее диссертация оценка налоговых рисков бороться, то отношение к налоговым рискам в России, в отличие от всего остального цивилизованного мира, является не слишком серьезным.

Нередко руководство компании узнает об обременительных налоговых последствиях той или иной сделки уже после ее завершения, когда уже поздно принимать меры по их снижению. Как правило, предприниматели, активно развивающие свой бизнес, вместе с этим воспроизводят и налоговые риски, поэтому наиболее дальновидные и диссертация оценка налоговых рисков компании, особенно средние и крупные, стали создавать у себя отдельные подразделения, которые и занимаются управлением налоговыми рисками.

Несмотря на общую актуальность проблемы управления налоговыми рисками, российские и зарубежные диссертация оценка налоговых рисков эти риски видят по-разному. Для отечественных компаний самым важным является снижение угрозы предъявления претензий со стороны налоговой инспекции и доначисления налогов, а также наложения штрафов. Иностранные компании под риском понимают еще и риск переплаты налогов.

Именно такое, более широкое понимание налогового риска стимулирует внедрение в организации полноценной системы внутреннего контроля, направленной не только на избежание доначислений, но и на выбор оптимальной системы налогообложения. Еще одной отечественной проблемой остается отсутствие внутрикорпоративных коммуникаций по вопросам налогов. На сегодня методы анализа и управления налоговыми рисками на российских предприятиях существенно отличаются друг от друга в зависимости от размера организации, ее публичности и уровня развития корпоративного управления.

Для того чтобы дать налогоплательщикам возможность самостоятельной оценки налоговых рисков, Федеральная диссертация оценка налоговых рисков служба РФ разработала концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. Сегодня основная поступлений федерального бюджета РФ без учета доходов нефтегазового сектора экономики формируется за счет платежей налога на добавленную стоимость и таможенных пошлин.

В структуре доходов бюджетов субъектов РФ преобладают налоговые сборы, непосредственно связанные с производством, а именно: налог на прибыль организаций, налоги на имущество, налог на доходы физических лиц. При этом расчет неопределенности, возникающий в ходе налогового планирования на всех уровнях бюджетной системы, приобретает рецензия книгу цветы элджернона актуальность, поскольку величина будущих налоговых сборов может быть рассчитана лишь приближенно и в случае существенных отклонений это может повлечь.

Целью оценки рисков налоговых доходов является минимизация риска неисполнения бюджетных назначений, связанных с воздействием большого числа факторов неопределенности на параметры налогообложения организаций.

Риск основных бюджетообразующих налогов оказывает существенное влияние на процесс управления региональными и муниципальными финансами, поскольку является одним из важнейших параметров, определяющим эффективность этих процессов. Критериями планирования и оценки исполнения бюджетных диссертация оценка налоговых рисков должны быть не только увеличение налоговых сборов, но и минимизация риска бюджета в части доходов.

Вопросы повышения эффективности управления налоговыми доходами субъектов РФ: формирование доходов бюджета за счет поступлений по основным видам налогов, повышение собираемости налогов, минимизация бюджетных рисков и поддержание устойчивости налогового потенциала регионов - представляются особенно актуальными в период реформирования бюджетной системы РФ.

Диссертация оценка налоговых рисков 2711

Важная проблема управления налоговыми доходами бюджетов - это отсутствие теоретически обоснованных методик, способствующих прогнозированию и оценке устойчивости налогового потенциала территориальных бюджетов субъектов РФ и местного самоуправления в современных социально-экономических условиях. Разработка научно-обоснованных методик оценки риска налоговых поступлений, удовлетворяющим требованиям современных условий в области бюджетного менеджмента позволит разработать комплекс мер, способствующих: повышению устойчивости налогового потенциала и росту налоговых поступлений в бюджеты субъектов РФ; формированию оптимальной структуры налоговых доходов бюджета; минимизации рисков доходной части бюджета; осуществлению бюджетного планирования и прогнозирования.

Степень научной разработанности проблемы.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Проблемам управления налоговыми доходами бюджетов, в том числе вопросам совершенствования этого процесса, посвящено значительное количество научных исследований. В последние несколько лет этому уделяют большое внимание такие российские ученые и экономисты, как С.

Артемьева, Н. Бакша, О. Врублевская, В. Гамукин, И. Горский, И. Иванов, А.

Кокин, Н. Колесникова, К. Лайкам, Л. Павлова, В. Пансков, Б. Пеньков, Г. Поляк, М.

  • Действующее налоговое законодательство в этой части не слишком понятно для рядового.
  • Недостаточная разработанность теоретических и методических аспектов идентификации и оценки налоговых рисков определяет, прежде всего, необходимость уточнения понятийного аппарата и создания классификационной системы налоговых рисков.
  • Предстоящие защиты.
  • В исследовании методы экономического, системного, математической статистики.
  • Филология География.

Романовский, А. Свинцова, В. Сенчагов, И.

Диссертация оценка налоговых рисков 4117

Умарова, В. Фетисов, Д. Черник, М.

Если вы считаете, что произошла какая-то ошибка, смело пишите нам на почту skynet cyberleninka. Каталог диссертаций. Сведения о реализации и апробации результатов исследования. Действующее понятие двойного налогообложения в налоговом законодательстве России Определение двойственности при двойном налогообложении.

Ширяев, Т. Юткина, К. Якушева, Н. Яшина и др. Отдавая должное названным авторам, заметим, что проведенные исследования не в полной мере соответствуют всем новым требованиям в области управления налоговыми доходами бюджетов. В современных научных разработках практически отсутствуют теоретически обоснованные методики определения риска налоговых доходов бюджетов субъектов РФ и соответствующих территорий. Кроме того, в применяемых на практике методах анализа исполнения бюджетных диссертация оценка налоговых рисков в части доходов не разработаны предложения оценки устойчивости налогового потенциала территорий на основе совокупного показателя, учитывающего собираемость и риск налоговых поступлений в долях, пропорциональных их значимости.

В современных условиях развития бюджетной системы РФ бюджетные отношения не получили достаточного методологического и правового обеспечения в сфере оценки и учета риска налоговых доходов бюджета. Перед диссертация оценка налоговых рисков органами стоит проблема отсутствия прозрачных методик оценки налогового потенциала территорий с учетом риска и применения совокупных показателей.

Актуальность темы, степень ее научной разработки и практической значимости определили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.

Цель диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является совершенствование методических основ и практических механизмов управления налоговыми доходами и налоговым потенциалом территориальных бюджетов субъектов РФ и местного самоуправления. Задачи исследования.

[TRANSLIT]

В соответствии с целью диссертационного исследования автором намечено решение следующих задач:. Предметом исследования в диссертационной работе является совокупность теоретических и практических вопросов управления налоговыми доходами бюджета, мобилизуемых на территории субъекта РФ.

Объектом исследования диссертационной работы являются консолидированный бюджет и бюджеты административно-территориальных образований Нижегородской области; налоги, собираемые на территории Нижегородской области.

Государство при выявлении фактов нанесения ему финансового ущерба применяет правовые и административные механизмы его возмещения. Подтверждением этого является практическое отсутствие научных работ по вопросам возникновения налоговых рисков и последствий возникающих, вследствие нарушения принципа определенности.

В связи с этим становится актуальным не только исследование налоговых рисков и финансовых последствий их реализации, но и определение приемов, позволяющих оценить диссертация оценка налоговых рисков налогового обязательства для налогоплательщика. Степень разработанности проблемы.

Настоящее исследование основано на изучении теоретических разработок проблем налогообложения в трудах отечественных и зарубежных ученых.

Это определение подразумевает существование налоговых рисков не только для налогоплательщиков, но и для государства в лице органов исполнительной власти. Отправьте статью сегодня! В последние несколько лет этому уделяют большое внимание такие российские ученые и экономисты, как С.

Общетеоретические основы налогообложения были разработаны в трудах таких ученых как: А. Смит, А. Вагнер, Дж. Кейнс, А. Лаффер, Дж. Мирлис, Дж. Стиглиц, Ф. Ноймарк и др. Проблемам налогообложения в Российской Федерации посвящены работы Александрова И.

Страхование как древнейшая категория общественных отношений рефератИдеализм в философии реферат
Доклад на тему фруктыРеферат тюрин иван владимирович
Реферат спортивные упражнения для дошкольников лыжиХимическая завивка волос доклад
Реферат на тему физика и музыкаСовременная система оздоровления реферат

В, Да-дашева Философия для меня эссе. К, Злобиной Л. С, Павловой Л. Юридические аспекты налогообложения рассмотрены в трудах Гаджиева Г. И, Петровой Г. Отдельные вопросы, связанные с изучением принципа определенности налогообложения, детально рассмотрены Старых Ю. Л, Смирных С. А, Тедеевым А. Диссертация оценка налоговых рисков, обусловленные неопределенностью налогового обязательства, результатом которой являются налоговые риски, остаются изученными недостаточно и требуют дальнейшего решения.

В частности, в России в настоящее время практически не исследовано диссертация оценка налоговых рисков информационных асимметрий на налоговые риски в процессе налогообложения, не выработана четкая и единая методика выявления и оценки нарушений принципа определенности налогового обязательства, что и определило выбор темы исследования, его структуру, цели и задачи.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование особенностей налогообложения в условиях информационной асимметрии и влияния их на налоговые риски, а также разработка научно-практических рекомендаций по оценке неопределенностей налогового обязательства с позиций налогоплательщика.

Предмет исследования - налоговые риски, возникающие в процессе исполнения налоговых обязательств, и финансовые последствия их реализации. Наиболее существенные результаты, полученные автором. В ходе диссертационного исследования автором получены следующие научные результаты:. Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации.

Необходимая глубина диссертационного исследования, достоверность и обоснованность научных результатов обеспечивается использованием научных трудов отечественных и зарубежных ученых и экономистов по проблемам функционирования налоговой системы, процесса налогообложения, учета информационных асимметрий в экономике, налоговых рисков. В работе использовались законодательные и нормативные акты, инструктивный и методический материал, а именно: законы Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, постановления Пленумов Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, письма Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы Российской Федерации и т.

В процессе исследования использовались общенаучные и специальные методы: диалектический подход, логический дедуктивный метод, эмпирический индуктивный метод, метод сравнений и аналогий, экономический анализ, статистический анализ, принцип исторического подхода, системный подход.

Исследование проведено в соответствии с пунктом 2. Научная новизна диссертационного исследования состоит в теоретическом обобщении методических подходов к исследованию и оценки налоговых рисков и разработке методики их выявления. Элементы научной новизны, выносимые на защиту, содержат следующие положения диссертации:. Положения исследования ориентированы на их широкое использование налогоплательщиком в процессе исполнения налоговых обязательств.

Отдельные положения могут найти практическое применение в деятельности налогоплательщика для повышения качества принимаемых решений в процессе управления налоговыми рисками.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в возможности использования рекомендаций налогоплательщиками для оценки неопределенности налоговых обязательств с целью минимизации налоговых рисков. Отдельные результаты исследования используются Управлением Федеральной налоговой службы по Иркутской области и УОБАО при проведении мероприятий налогового контроля, в части применения способов выявления неопределенностей в налогообложении, что позволяет повысить результатив- ность проводимых мероприятий и использовать их в аналитической работе.

Материалы и результаты диссертационного исследования докладывались на й ежегодной научной конференции профессорско-преподавательского состава и докторантов, й научной диссертация оценка налоговых рисков аспирантов и й научной.